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  • 國稅局「實質課稅原則」 金管會有異議

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iLife100/新北報導

死亡保險金是否要納入遺產課稅,金管會和財政部摃上。金管會保險局日前發函財政部,希望財政部尊重民眾「依法」所做的租稅安排。

保險法規定,已有指定受益人的「死亡保險金」,不用計入遺產課稅。但財政部國稅局卻以「實質課稅原則」,盯上保單,並經常以被保險人逃漏稅為由,要民眾補稅。金管會為此發函財政部,要財政部明確定義「實質課稅原則」,以降低民怨。

金管會在函文中表示,國稅局的「實質課稅原則」缺乏明確性及一致性的適用基準,若不能清楚定義,被要求補稅的民眾無法心服口服。

金管會保險局長黃天牧指出,保險法112條明文規定,死亡保險金,只要事先「指定受益人」,就可不計入當事人的遺產課遺產稅。

但在實務上,國稅局卻經常祭出「實質課稅」原則,尤其針對高齡或帶病投保者購買保單後死亡,國稅局就會追查這些人,是否逃漏遺產稅。在很多案例中,當事人原先購買保單所領取的「死亡保險金」,最後都會被計入遺產課稅,並遭國稅局要求補稅。

保險學者說,其實「保險法」的法律位階,明顯高過國稅局所持的「實質課稅原則」,但在實務上,還是有很多民眾被國稅局釘上,要求補稅。

金管會表示,稅賦負擔,是許多民眾必須考量的因素之一,但如果民眾是「依法」做租稅安排,政府基本上應給予尊重,稅捐稽徵機關不宜以「欠明確」的實質課稅原則,作為解決問題的依據。

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